Расходы ИП на УСН в КУДиР

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: К расходам, исчисляемые для налоговой базы относятся:- сумма НДС по сч-ф. за те товары, которые я купила?- сумма товаров без НДС, которые я купила?Т.е.получается, что в расходе будут те счета-фактуры, которые я купила ( если же я их перепродала), иначе, только сумма НДС по ним?

  
  Стоимость товаров включается в расходы по мере их реализации. НДС включается в расходы не сразу, а по мере реализации товара. В КДиР НДС обязательно отражается отдельной строкой.
  Если что-то осталось непонятным, уточните.
• Цитата: НДС включается в расходы не сразу, а по мере реализации товара.

  
  
  Но, ведь в НК РФ в ст.346_16 в п.23 написано:
  
  

  Цитата:расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации(уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта),а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

  
  
  Таким образом, получается что суммы НДС, уплаченные поставщику товаров отражаются в КДиР сразу после факта оплаты и оприходования товара от поставщика.
• Nataly S, т.е. получается, если я купила товар, оплатила, но не реализовала его, то сумму НДС не могу отнести к расходам? А смогу только тогда, когда его реализую? Так я поняла?
  
  Ann-Nancy , с вашим ответом получается наоборот.
  
  Я запуталась, как правильно делать?
• Цитата: Цитата: НДС включается в расходы не сразу, а по мере реализации товара.Но, ведь в НК РФ в ст.346_16 в п.23 написано:Цитата:расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации(уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта),а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;Таким образом, получается что суммы НДС, уплаченные поставщику товаров отражаются в КДиР сразу после факта оплаты и оприходования товара от поставщика.

  
  Это самый рисковый способ включения НДС в расходы, в суде проиграете однозначно. В соответствии со статьей 170 НК, неплательщики НДС включают сумму "входного" НДС в стоимость товаров, работ услуг и имущественных прав. Поэтому "досрочное" включение НДС в расходы неправомерно, только по мере реализации товара. В КДиР НДС выделяется отдельной строкой потому, что является отдельным видом расходов в соответствии с перечнем статьи 346.16 НК.
• Цитата: Nataly S, т.е. получается, если я купила товар, оплатила, но не реализовала его, то сумму НДС не могу отнести к расходам? А смогу только тогда, когда его реализую? Так я поняла?Ann-Nancy , с вашим ответом получается наоборот.Я запуталась, как правильно делать?

  
  Правильно - по мере реализации товара. Напоминаю, что в соответствии со статьей 39 НК реализацией признается передача права собственности на товары, поэтому не нужно ждать оплату от покупателя для того, чтобы списать товар в расходы. Достаточно отгрузки (если договором не определен момент перехода права собственности по-другому).
• Спасибочки огромное!!!!
• Цитата: Цитата: Цитата: НДС включается в расходы не сразу, а по мере реализации товара.Но, ведь в НК РФ в ст.346_16 в п.23 написано:Цитата:расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации(уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта),а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;Таким образом, получается что суммы НДС, уплаченные поставщику товаров отражаются в КДиР сразу после факта оплаты и оприходования товара от поставщика.Это самый рисковый способ включения НДС в расходы, в суде проиграете однозначно. В соответствии со статьей 170 НК, неплательщики НДС включают сумму "входного" НДС в стоимость товаров, работ услуг и имущественных прав. Поэтому "досрочное" включение НДС в расходы неправомерно, только по мере реализации товара. В КДиР НДС выделяется отдельной строкой потому, что является отдельным видом расходов в соответствии с перечнем статьи 346.16 НК.

  
  
  Наталья, я тоже с Вашей позицией не согласна. Да, она очень безопасная, но при чем здесь ст. 170 НК РФ и кто сказал, что налогоплательщик обязан кредитовать государство, перенося расходы на более поздний период? Эта статья (ст. 170 НК) относится к главе "НДС", а не к "УСН". И даже в ней нет нормы в том смысле, каком Вы ей придали. Я считаю, что правильно входной НДС после оплаты включать в расходы, так как нет в главе "УСН" НК РФ нормы, регламентирующей обратное. Включение в расходы стоимости приобретенных товаров после их реализации - да, но про включение в расходы входного НДС после реализации - нет. На том и стоим, в т.ч. в судах.
• Цитата: Наталья, я тоже с Вашей позицией не согласна. Да, она очень безопасная, но при чем здесь ст. 170 НК РФ и кто сказал, что налогоплательщик обязан кредитовать государство, перенося расходы на более поздний период? Эта статья (ст. 170 НК) относится к главе "НДС", а не к "УСН". И даже в ней нет нормы в том смысле, каком Вы ей придали. Я считаю, что правильно входной НДС после оплаты включать в расходы, так как нет в главе "УСН" НК РФ нормы, регламентирующей обратное. Включение в расходы стоимости приобретенных товаров после их реализации - да, но про включение в расходы входного НДС после реализации - нет. На том и стоим, в т.ч. в судах.

  
  Оленька Юрьевна, такой порядок использовали некоторые налогоплательщики, но очень давно и далеко не все. И это проходило. Теперь не пройдет однозначно.
  
  Если не нравится приведенная мной аргументация, подойдем с другой стороны:
  
  Статья 346.16. Порядок определения расходов
  
  

  Цитата:1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

  
  
  Иначе говоря, входной НДС по затратам при УСН включается в расходы в том же порядке, что и сами затраты. А теперь обратимся к статье 346.17 и посмотрим, как включаются в расходы товары.
  
  Статья 346.17, пункт 2, подпункт 2:
  

  Цитата:2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);по средней стоимости;по стоимости единицы товара.

  
  
  То есть НДС включается в расходы по мере реализации товаров.
• Nataly S, сильно меня все же смущает формулировка п.23, ст.346.16: по ней получается что товар в налоговом учете должен быть отражен без НДС. Может приведете судебные решения, по которым налогоплательщики проигрывали дела, если они (налогоплательщики) сразу же включали НДС по оплаченным товарам в учет расходов. Или существуют разъяснения Минфина по этому поводу. 🤔
• Цитата: Nataly S, сильно меня все же смущает формулировка п.23, ст.346.16: по ней получается что товар в налоговом учете должен быть отражен без НДС. Может приведете судебные решения, по которым налогоплательщики проигрывали дела, если они (налогоплательщики) сразу же включали НДС по оплаченным товарам в учет расходов. Или существуют разъяснения Минфина по этому поводу. 🤔

  
  Наверное, Вы имеете в виду пп 23 п 1 ст 346.16. Руководствуясь именно этой формулировкой, Минфин считает, что не только НДС включается в расходы по мере реализации товара, но и все расходы, связанные с приобретением товара, нужно включать в расходы по мере его реализации.
  Если есть желание обсудить этот подпункт, будет правильным задать вопрос в новой теме, можно со ссылкой на эту, так как подобное обсуждение не вписывается в рамки этой темы.
  Аналогично по поводу арбитража и писем Минфина. Если бы инициатива исходила от автора вопроса, можно было бы продолжить, а так получается, что Вы задаете вопрос в чужой теме.
• Так как правильно будет?
• Цитата: Так как правильно будет?

  
  Все встречавшиеся мне многочисленные комментарии и арбитраж, касающиеся порядка включения в расходы НДС по товару, сводятся к позиции "по мере реализации". Другие не попадались.
• Ну значит так и будем делать!